Nová transakčná daň od
1. apríla 2025
Od 1. apríla 2025 vstupuje do platnosti nová transakčná daň, ktorá sa bude týkať všetkých odchádzajúcich platieb podnikateľov a firiem. Apríl 2025 je prvým zdaňovacím obdobím tejto dane. Transakčnú daň budú musieť odvádzať všetky firmy na Slovensku, vrátane organizácií. Parlament schválil dlhý zoznam výnimiek, ktoré daň platiť nemusia. Podnikatelia ju nemusia počítať a platiť zvlášť, o to sa postarajú banky. Výška dane závisí od spôsobu platby. Pri bankových prevodoch sa uplatňuje sadzba 0,4 % zo sumy transakcie, avšak s maximálnym stropom 40 eur pri platbách nad 10 000 eur. Pri výbere hotovosti je sadzba vyššia – až
0,8 % bez stanoveného limitu.
V prípade použitia platobnej karty je však situácia priaznivejšia. Z pohľadu výšky sadzieb vyplýva, že pre toho, kto uhrádza, je najvhodnejšie zvoliť si platbu kartou. Samotná platobná operácia vykonaná platobnou kartou, okrem výberu hotovosti, totiž podľa zákona o dani z finančných transakcií nie je predmetom dane. Platí sa iba daň vo výške 2 eurá za použitie platobnej karty, a to bez ohľadu na to, koľkokrát bola platobná karta počas roka použitá a v akej sume boli vykonané transakcie, Podnikatelia, ktorí prijímajú platby kartou cez platobné terminály alebo brány, však budú čeliť novým poplatkom. Výška poplatku sa pohybuje v rozmedzí od 1 do 1,5 % z výšky platby. Dodatočné platby sa tak prenesú z toho, kto uhrádza, na toho, kto platbu prijíma. Pričom výnos z nich nepôjde do štátneho rozpočtu, ale vydavateľom platobných kariet, bankám či platobným bránam.
Je možné transakčnú daň obísť?
Niektorí podnikatelia by mohli uvažovať o otvorení účtov v zahraničí alebo používaní platobných služieb ako Revolut či PayPal. Zákon však myslí aj na tieto prípady. Ak by podnikateľ platil z týchto účtov, nijako by si nepomohol. Práve naopak. Okrem platenia transakčnej dane v rovnakej výške by na neho boli prenesené aj ďalšie povinnosti, ktoré inak robí banka. Pretože z podnikateľa, ktorý je daňou zaťažený, sa stáva aj platiteľ dane. Teda ten, ktorý mesačne odvádza daň štátu a plní ďalšie oznamovacie povinnosti či povinnosti vedenia záznamov, čo mu prinesie administratívu navyše. Čo sa týka kryptomien, platby uskutočnené priamo z kryptopeňaženky momentálne nepodliehajú transakčnej dani. Avšak ak podnikateľ nakupuje kryptoaktíva cez firemný účet, transakčná daň sa na túto platbu vzťahuje.
Povinnosť zriadiť si podnikateľský účet
Pre živnostníkov prichádza ďalšia zmena – povinnosť zriadiť si podnikateľský účet. Tento krok má pomôcť oddeliť súkromné a podnikateľské financie, z ktorých sa bude transakčná daň odvádzať. Je dobré neodkladať založenie účtu na poslednú chvíľu, keďže banky môžu kvôli zvýšenému záujmu predlžovať schvaľovacie procesy. Podnikatelia by sa mali snažiť minimalizovať dopady novej dane. Namiesto výberov hotovosti je tiež dobré uprednostniť prevody na účet zamestnanca. Ak má firma viac faktúr voči rovnakému dodávateľovi a ich celková suma prekračuje 10 000 eur, zaplatiť ich v jednej platbe, aby sa neaplikoval daňový strop viackrát. Pri takejto platbe však môže byť problematické automatické párovanie úhrad na základe variabilného symbolu v účtovníctve u dodávateľa aj odberateľa. Tiež by mohlo byť pre dodávateľa nepríjemné, ak by odberateľ čakal na prekročenie sumy 10 000 eur kvôli transakčnej dani, a tým by faktúry platil po termíne.
Kedy sa transakčná da ň neplatí?
Nie všetky finančné operácie podliehajú tejto novej dani.
Medzi výnimky patria: Platby daní, odvodov a príspevkov štátu, ako sú odvody do Sociálnej poisťovne či zdravotné poistenie, platby za štátne dlhopisy, transakcie medzi účtami vedenými u rovnakého poskytovateľa, platobné operácie vykonané kartou. Zároveň sa okrem typu platieb zaviedli aj výnimky pre niektoré inštitúcie, ktoré sú od platenia tejto dane oslobodené. Ide napríklad o školy či niektoré neziskové organizácie. Transakčná daň predstavuje významnú zmenu pre podnikateľské prostredie na Slovensku. Je preto dôležité, aby sa firmy a živnostníci pripravili na jej zavedenie a prispôsobili svoje finančné návyky tak, aby minimalizovali dopady na svoje podnikanie.
Zoznam oslobodených subjektov - kto nebude platiť transakčnú daň?
Občianske združenia, nadácie, neinvestičné fondy, neziskové organizácie poskytujúce všeobecne prospešné služby, účelové zariadenia cirkví a náboženských spoločností, záujmové združenia právnických osôb, subjekty výskumu a vývoja, organizácie s medzinárodným prvkom, Slovenský červený kríž, organizácie cestovného ruchu a turistické informačné centrá.
Okrem toho sú oslobodené aj subjekty, ktoré nie sú primárne zriadené na podnikanie, ale na verejnoprospešné účely, ako napríklad vedecké či kultúrne inštitúcie
Platby, ktoré sa nebudú daniť
Do zoznamu výnimiek pribudli aj niektoré platobné operácie. Medzi ne patria:
platby zdravotných poisťovní za zdravotnú starostlivosť, platby súdnych exekútorov a správcov konkurznej podstaty, operácie v súvislosti s verejným obstarávaním a obchodnou súťažou, prevody štátnych a zákonom zriadených fondov, platobné operácie verejných vysokých škôl nesúvisiace s podnikaním, platenie daní, odvodov a poplatkov štátu, prevody obchodníkov s cennými papiermi a Slovenskej pošty.
